稅務總局 發展改革委 公安部 司法部 财政部 人(α"↑±rén)力資源社會(huì)保障部 住房(fáng)$♠​α城(chéng)鄉(xiāng)建設部 商務部 人(rén)民(mín)銀(y¥ £ín)行(xíng) 海(hǎi)關總署→ λπ 醫(yī)保局 檔案局 密碼局

關于推進納稅繳費(fèi)便利化(huà₽∞§δ)改革優化(huà)稅收營商環境若幹措施的(de)£÷β₹通(tōng)知(zhī)

稅總發〔2020〕48号

各省、自(zì)治區(qū)、直轄市(shì)人(rén) ↓Ω民(mín)政府，國(guó)務院有(yǒu)關部門(mén)：

為(wèi)貫徹黨中央、國(guó)務院決策部署，深化(h'©↑uà)“放(fàng)管服”改革、優化(hu•×à)營商環境，認真落實《優化(huà)營商÷™↓環境條例》、《國(guó)務院辦公廳關于&εφ∞進一(yī)步優化(huà)營商環境更好(hǎo)服務市(shì¥≤)場(chǎng)主體(tǐ)的(de)實施意見(jiàn)》要‍☆∏$(yào)求，經國(guó)務院同意，現(xiàn)就♠>∑(jiù)進一(yī)步推進納稅繳費(fèi)便利化(huà)改$☆>↕革、持續提升為(wèi)市(shì)場(ch‍✔​ǎng)主體(tǐ)服務水(shuǐ)平、加快(₽αkuài)打造市(shì)場(chǎng)化(huà)法σ$®治化(huà)國(guó)際化(huà)稅收營∞÷商環境有(yǒu)關事(shì)項通(tōng)知(zhī)如(r§∏™αú)下(xià)：

一(yī)、持續推進減稅降費(fèi)政策直達快(kuài)©₽享

（一(yī)）優化(huà)政策落實工(gōng)作(zuò)機(πΩ≥φjī)制(zhì)。融合運用(yòng)網₹β♥絡、熱(rè)線、政務服務場(chǎng)所等線上(shàn✘☆δ→g)線下(xià)渠道(dào)，綜合采取“雲講堂”、在線答(dá)疑、現(∞ Ωxiàn)場(chǎng)培訓、編發指引、定點推送∞≥等方式，及時(shí)發布稅費(fèi)優惠政策，不(φγ¶bù)斷加大(dà)輔導解讀(dú)力度，确保政δγ策廣為(wèi)周知(zhī)、易懂(dǒng)能(néng)會×∏(huì)。著(zhe)力打造“網上(shàng)有★'(yǒu)專欄、線上(shàng)有(yǒu)專席、場(chǎng)點有(y→β λǒu)專窗(chuāng)、事(shì)項有(yǒ¶↕Ωβu)專辦、全程有(yǒu)專督”的(de)政策落實保障體(tǐ)系，确保∏‌♦各項減稅降費(fèi)政策不(bù)折不(bù)扣落實到(π↑∑dào)位。（人(rén)力資源社會(huì)保障部、稅務總局、醫(yī)§$保局按職責分(fēn)工(gōng)負責）

（二）充分(fēn)發揮大(dà)數(shù)據作(∞€zuò)用(yòng)确保政策應享盡享。深化(huà)大(dà)數(s£♠hù)據分(fēn)析和(hé)應用(yòng)，主動甄别符合享受優惠政λ∑策條件(jiàn)的(de)納稅人(rén)繳費(fèi)人(rén)，≤§精準推送稅費(fèi)政策信息，幫助納稅&±¶∏人(rén)繳費(fèi)人(rén)充分(fēn)适用(yòng)優惠©±£政策。運用(yòng)稅費(fèi)大(d←©à)數(shù)據監測減稅降費(fèi)政策落實情況，及時βπ∏(shí)掃描分(fēn)析應享未享和(hé)違規享'‍ 受的(de)疑點信息，讓符合條件(jiàn)的(de)¥β納稅人(rén)繳費(fèi)人(rén)應享盡∑​£©享，對(duì)違規享受的(de)及時(shí)提‌&示糾正和(hé)處理(lǐ)。（人(rén)力資源社會(huì)保障部、稅務總局、 €醫(yī)保局按職責分(fēn)工(gōng)負責）

（三）壓縮優惠辦理(lǐ)手續确保流程簡明(míng)易行(xíng)好>‌(hǎo)操作(zuò)。優化(huà) ☆納稅人(rén)繳費(fèi)人(rén)享受稅費(fèi)優惠方式，加σβ 大(dà)部門(mén)協同和(hé)信息共享，除依法需要(yào)核≠πφ準或辦理(lǐ)備案的(de)事(shì)項外(wài)，推行(πγ≈φxíng)“自(zì)行(xíng)判别、申報β"(bào)享受、資料留存備查”的(de)辦理(lǐ)™γ方式，進一(yī)步提升納稅人(rén)繳費(fèi∞♥$₽)人(rén)享受政策紅(hóng)利和(hé)₹€≥±服務便利的(de)獲得(de)感。（人(rén)力資源社會(huì)保障部、稅務總局、醫(yī)保 £局按職責分(fēn)工(gōng)負責）

（四）提高(gāo)增值稅留抵退稅政策落實效率。依托電(™≈'αdiàn)子(zǐ)稅務局，拓展納稅人(rén)λ₩網上(shàng)申請(qǐng)和(hé)∞≤©辦理(lǐ)增值稅留抵退稅業(yè)務渠道(dào)， ±提高(gāo)退稅效率。财政部門(mén)加強→♠±統籌，及時(shí)保障退庫資金(jīn)到(dào)位。'₩财政、稅務和(hé)國(guó)庫部門(mén)密切合作(zu≈αò)，暢通(tōng)電(diàn)子(zǐ)退稅渠道(dàγ>o)，确保符合條件(jiàn)的(de)納稅人(÷​©rén)及時(shí)獲得(de)退稅款。（财政部、人(rén)民(mín)銀(yín)行(xíng γ)、稅務總局按職責分(fēn)工(gōng)負責）

（五）加快(kuài)出口業(yè)務各環節事(shε♥ì)項辦理(lǐ)速度。優化(huà)“單一(yī)窗(chuāng)口”出Ωεδ口退稅申報(bào)功能(néng)。推行(xíng)無紙(zhǐ)✔↑化(huà)單證備案。進一(yī)步簡化(huà)結關、收彙手續。商務、↑★×人(rén)民(mín)銀(yín)行(xλ"¶íng)、海(hǎi)關、稅務等部門(mén)強化(huà)協作(zuò)¶'© 配合，擴大(dà)數(shù)據共享範圍，加大(dà)宣傳輔導力度γ ，幫助出口企業(yè)加快(kuài)全環節各₹£事(shì)項辦理(lǐ)速度、壓縮單證收集整理(lǐ)時(☆ ♣‍shí)間(jiān)，提升出口退稅整體(tǐ)效率。稅務部∏→‌門(mén)辦理(lǐ)正常出口退稅業(yè)務的(de)平均時(sh₹λ↓÷í)間(jiān)确保不(bù)超過8個(g>✘è)工(gōng)作(zuò)日(rì)，并進≤δ∏©一(yī)步壓縮A級納稅人(rén)辦理(lǐ)時(shí)↑≠限。（商務部、人(rén)民(mín)銀(yín)₹↔行(xíng)、海(hǎi)關總署、稅務總局φε按職責分(fēn)工(gōng)負責）

二、不(bù)斷提升納稅繳費(fèi)事(shλ$₩ì)項辦理(lǐ)便利度

（六）拓展稅費(fèi)綜合申報(bào)範圍。在進一(δ>yī)步落實城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用(yòng)稅、房≠€&(fáng)産稅合并申報(bào)的(de)基礎上(sh£ &àng)，加快(kuài)推進增值稅、消費§∞↑≤(fèi)稅同城(chéng)市(shì≤§)維護建設稅等附加稅費(fèi)合并申報(bào)₹£♦及财産行(xíng)為(wèi)稅一(yī)體(וσ©tǐ)化(huà)納稅申報(bào)，進一(yī×♠λλ)步簡并申報(bào)次數(shù)，減γ✘÷輕納稅繳費(fèi)負擔。（稅務總局負責）

（七）壓減納稅繳費(fèi)時(shí)間(ji ↔✘ān)和(hé)納稅次數(shù)。對(duì)标∑→國(guó)際先進水(shuǐ)平，進一(yī)步優化(huà)納稅繳♣™費(fèi)流程、精簡申報(bào)資料，試行(xí↔♦•£ng)稅務證明(míng)事(shì)項告知(zhī)承諾制(zhì)，進一'α→Ω(yī)步減少(shǎo)證明(míng)材料。2020年(nián×λ π)年(nián)底前，納稅繳費(fèi)時(shí)間(jiān)壓減至12☆γπ≈0小(xiǎo)時(shí)以內(nèi)；2022年(nián)年(∞σnián)底前，納稅繳費(fèi)時(shí)間(jiān)壓減至↕↑100小(xiǎo)時(shí)以內(nèi)，納稅次數(shù)進一(α✔"yī)步壓減，促進營商環境持續改善。（稅務總局牽頭，人(rén)力資源社會(huì)保障δ∏部、住房(fáng)城(chéng)鄉(xiā←σ§$ng)建設部按職責分(fēn)工(gōng)負責）

（八）大(dà)力推進稅費(fèi)事(shì)項網上₹  ←(shàng)辦掌上(shàng)辦。進 ✘一(yī)步鞏固拓展“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務。2020年(ni πán)年(nián)底前，實現(xiàn<' ∏)主要(yào)涉稅服務事(shì)項網上(shàng)辦理(lǐ)≤α♦；2021年(nián)年(nián)底前，除個(g'✘♣è)别特殊、複雜(zá)事(shì)項外(w♦✘ài)，基本實現(xiàn)企業(yè)辦稅繳費(fèi)事(shì)項可 ←×®(kě)網上(shàng)辦理(lǐ)，個(gè)人(rén)辦稅繳費(f↕₩₩↓èi)事(shì)項可(kě)掌上(shàng)辦理(α→λlǐ)。（人(rén)力資源社會(huì)保障部、住"&房(fáng)城(chéng)鄉(xiāng)建設部、稅 ✔<☆務總局、醫(yī)保局按職責分(fēn)工(gōnγ∏g)負責）

（九）推進納稅繳費(fèi)便利化(huà)創新試點。充分(fēn)發揮稅收δ₽服務作(zuò)用(yòng)，在支持京津冀協同發展、長(cháβσng)江經濟帶發展、長(cháng)三角一(yī)體(tǐ)化(h‌€uà)發展、粵港澳大(dà)灣區(qū)建設、黃(huáng)河(hé)流域₹‍生(shēng)态保護和(hé)高(gāo)質¶γ量發展以及海(hǎi)南(nán)自(zì)由貿易港、成渝地(dì)區(‍∞₹∏qū)雙城(chéng)經濟圈建設等國(g→×↔πuó)家(jiā)發展重大(dà)戰略中，積極推進納稅繳費(f÷₩èi)便利化(huà)改革創新試點，探索可(kě)複制(zhì)、可(kě×♠≤)推廣經驗，完善稅費(fèi)服務體(tǐ)系。¥₹✘（稅務總局牽頭，人(rén)力資源社會(huì)保障部、醫(yī)保局按職&'↔責分(fēn)工(gōng)負責）

三、穩步推進發票(piào)電(diàn)子(zǐ)化(h< uà)改革促進辦稅提速增效降負

（十）分(fēn)步實施發票(piào)ε 電(diàn)子(zǐ)化(huà)改革。在實現≠εφ(xiàn)增值稅普通(tōng)發票(piào)電(diàn)子(₽π↑ zǐ)化(huà)的(de)基礎上(shàng)≤♠¶，2020年(nián)選擇部分(fēn)地(dì)區(q ₽→ū)新辦納稅人(rén)開(kāi)展增值稅專用(yò₹ ng)發票(piào)電(diàn)子(zǐ)化(huà)改革試₹↔€點，年(nián)底前基本實現(xiàn)新辦納稅人(rγ>§★én)增值稅專用(yòng)發票(piào)電(diàn)子(zǐ)化(hu©©à)。2021年(nián)年(nián)底前，力争建成全國​< (guó)統一(yī)的(de)電(diàn≈©<∑)子(zǐ)發票(piào)服務平台和(hé)稅務網絡¥∏Ω±可(kě)信身(shēn)份系統，建立與發票 ‌→(piào)電(diàn)子(zǐ)化(huà)相(xiàng)匹配 ¥≠的(de)管理(lǐ)服務模式，增進市(shì)場(chǎn<​£g)主體(tǐ)發票(piào)使用(yòng)便利，進一(✘<yī)步降低(dī)制(zhì)度性交易成•"↕☆本，推進智慧稅務建設。（稅務總局牽頭，發展改革委、公安部、财政部、密碼局按職責分(fēn&>₹×)工(gōng)負責）

（十一(yī)）推進電(diàn)子(zǐ)發票(piào)應用(yòΩπ☆ng)的(de)社會(huì)化(huà)協同。稅務部門(mén)公開(kπΩ↓₹āi)電(diàn)子(zǐ)發票(piàoε )數(shù)據規範和(hé)技(jì)術(shù)标準，加快(kuài)÷∑δ÷推動國(guó)家(jiā)标準制(zhì)定。财政、檔案等部門(mén)積∑£€極推進會(huì)計(jì)憑證電(diàn ‌©')子(zǐ)化(huà)入賬、報(bào)÷σ↕銷、歸檔工(gōng)作(zuò)，推動電(diàn¶$¶€)子(zǐ)發票(piào)與财政支付、單位财務核算(sπ uàn)等系統銜接，引導市(shì)場(chǎng)主體(tǐ)和(hé)§£☆社會(huì)中介服務機(jī)構提升财務管理(lǐ)和(hé)會(huì&✔<)計(jì)檔案管理(lǐ)電(diàn)子(zǐ←γ")化(huà)水(shuǐ)平。加快(kuài)修訂《中華人(∞$"rén)民(mín)共和(hé)國(guó)發票(piào)₹¶管理(lǐ)辦法》等法規制(zhì)度，加強電(di₩×‌àn)子(zǐ)發票(piào)推行(xíng)應用(yòng)​∑的(de)法律支撐。（稅務總局、财政部、檔案局、密碼局、司法部按職責分'♠(fēn)工(gōng)負責）

四、優化(huà)稅務執法方式維護市(shì)場(chǎng←π₩)主體(tǐ)合法權益

（十二）嚴格規範公正文(wén)明(míng)執法。堅 ∑ε持依法依規征稅收費(fèi)，堅決防止和(hé)制(zhì)止收過頭稅費(γβ∏•fèi)。全面深入推行(xíng)行(xíng)政執法公示、執法全過程記錄、重₩÷大(dà)執法決定法制(zhì)審核制(z​★<Ωhì)度，堅決防止粗放(fàng)式、選擇性、一(yī)刀★≤→(dāo)切的(de)随意執法。健全完善稅務機(jī)≤♣關權責清單，實施稅務行(xíng)政執法案例指導制(zhì)度，持䱧續規範行(xíng)政處罰裁量基準，加快(kuài)推進簡易處罰事(shì)項βφ網上(shàng)辦理(lǐ)，進一(yī)步推行σ₹(xíng)重大(dà)稅務案件(jiàn)審理(lǐ)說(shu'★εγō)明(míng)理(lǐ)由制(zhì)度試點。強化(€★£"huà)稅務執法內(nèi)部控制(zhì)和(hé)監督，全面推進內(n¥"¶≠èi)控機(jī)制(zhì)信息化(huà)建設，規範執法行(xíng)ε✘為(wèi)，減少(shǎo)執法風(fēng)險。加強稅費(f← èi)政策法規庫建設，通(tōng)過稅務網站(zhàn)♦±↓γ集中統一(yī)對(duì)外(wài)Ω☆公布并動态更新，增強稅務執法依據的(de)确定性、穩定性←£'®和(hé)透明(míng)度，持續打造公正公平的(de₩£‍')法治化(huà)稅收營商環境。（稅務總局負責）

（十三）強化(huà)分(fēn)類精準管理(lǐ)。不(bù)斷完善←←ε稅收大(dà)數(shù)據和(hé)風(fēng)險$≥ ∞管理(lǐ)機(jī)制(zhì)，健全稅務管理(lǐ)體(tǐ)系。積極 ↑<δ構建動态“信用(yòng)+風(fēng←×✔)險”新型管理(lǐ)方式，實時(shí)分(fēn)析識别↔≤納稅人(rén)行(xíng)為(wèi)和(hé)特征，實現(xiàn)“ ♥₽<無風(fēng)險不(bù)打擾、低(dī)風(fēΩ€±≈ng)險預提醒、中高(gāo)風(fēng←₩')險嚴監控”。對(duì)逃避稅問(wèn)​÷₽題多(duō)發的(de)重點行(xíng)業(yè)、重點領域，加強≤<×稅收風(fēng)險防控。加強稅務、公安、★★人(rén)民(mín)銀(yín)行(xíng)、海( ₽&'hǎi)關等部門(mén)的(de)密切協作(zuò)，嚴格依≤≥§₩法查處利用(yòng)“假企業(yè)”、“假出口 ♣φ”、“假申報(bào)”等手段虛開(kāπ₹i)騙稅行(xíng)為(wèi)，規範稅收秩序，促進公平競争，"≤'努力做(zuò)到(dào)對(duì)市(shì)場(chǎng)主體(₹∏​tǐ)幹擾最小(xiǎo)化(huà)、監管效能(néng)±♦∑φ最大(dà)化(huà)。（稅務總局牽頭，公安部、人(rén)民(mín)銀(yín)行(≤‍xíng)、海(hǎi)關總署按職責分(fēn)工(gōng)負責）

（十四）健全完善納稅信用(yòng)管理(lǐ)制(÷γzhì)度。依法依規深化(huà)守信激勵和(hé←>)失信懲戒，促進社會(huì)信用(yòng)≤λ體(tǐ)系建設。堅持依法依規和(hé)包容審慎監管原則，進★☆一(yī)步落實好(hǎo)納稅信用(yòng×♠)評價級别修複相(xiàng)關規定，引導納稅人(±✔→rén)及時(shí)、主動糾正失信行(xíng)為(wèi)，提↕±高(gāo)誠信納稅意識。加強重大(dà)稅收違法失信案件(jiàn©↓)信息和(hé)當事(shì)人(rén)名單動态管理(lǐ)，為≠→¶•(wèi)當事(shì)人(rén)提供提前撤出名單 $Ω★的(de)信用(yòng)修複途徑，引導市(s↓ hì)場(chǎng)主體(tǐ)規範健康發展。（稅務總局負責）

五、強化(huà)跟蹤問(wèn)效确保各項措施落實落細

（十五）加強評價考核。堅持以納稅人(rén↕←←)繳費(fèi)人(rén)感受為(wèi)♠★→導向，評價和(hé)改進納稅繳費(fèi)便利化(huà)₽™φ×各項工(gōng)作(zuò)。認真開(kāi)展政務服>♠務“好(hǎo)差評”，實現(xiàn)政務'$∏♣服務事(shì)項、評價對(duì)象、服務渠道(dào≠×ε)全覆蓋，确保每項差評反映的(de)問(wèn)題能(néng​←​")夠及時(shí)整改，全面提升政務服務能(néng)力和(hé)水(sh>∑uǐ)平，不(bù)斷增強市(shì)場(chǎng)∏φ主體(tǐ)的(de)獲得(de)感、滿"  意度。（發展改革委、人(rén)力資源社會(huì)保障部、÷α住房(fáng)城(chéng)鄉(xiān₹&↑g)建設部、稅務總局、醫(yī)保局按職責分(fēn)工(gōng÷÷Ω★)負責）

（十六）加大(dà)監督力度。統籌運用(yòng)多(duō₹≤‌)種監督方式和(hé)資源，加強對(duì)稅費(fèi)優惠政策以及納稅繳費δ✘≠(fèi)便利化(huà)措施落實情況的(de)監督檢查，÷£×對(duì)落實不(bù)力的(de)嚴肅追責問(₽≠₽wèn)責。充分(fēn)發揮明(míng)察暗(àn)訪、“✘↕✔四不(bù)兩直”督查的(de)作(zuò)用(yòn→★←g)，促進問(wèn)題早發現(xiàn)早整改。加強政策措施運行(©¥≥→xíng)情況的(de)評估，健全政策出台、落實、評估、改進的(de)閉"®環機(jī)制(zhì)，完善全鏈條管理( ✔★÷lǐ)，為(wèi)政策措施直達基層、直接惠及≈ 市(shì)場(chǎng)主體(tǐ)疏堵消障、加力提效。（人(rén)力資源社會(huì)保障部、稅務總局、醫(y≤∏<ī)保局按職責分(fēn)工(gōng)負責）

各地(dì)區(qū)各有(yǒu)關部門(mén)要(yào)↓γφ‍加強統籌協調、凝聚工(gōng)作(zuò)合力，抓緊研究落實本通(t×™φōng)知(zhī)各項任務的(de)具體(tǐ)方案，結合實際細化(h$£₹uà)責任分(fēn)工(gōng)和(hé)步驟安‍<λ排，确保各項措施及時(shí)落地(dì)見(jiàn)<®效。各級稅務機(jī)關要(yào)積極會(huì)同相(xiàng‍≤∏δ)關部門(mén)，圍繞納稅人(rén)繳費(fèi)人(r®↓¶×én)需求，研究推出更多(duō)務實管用(yòng)♠®的(de)創新舉措，不(bù)斷優化(huà)稅收營商>≈環境，持續提升服務市(shì)場(chǎng)主體(tǐ)水(sh≥'> uǐ)平，持續提高(gāo)服務“六穩”、“六保”工(gōng)作(zuò)↓☆ ↕質效。

稅務總局

發展改革委

公安部

司法部

财政部

人(rén)力資源社會(huì)保障部

住房(fáng)城(chéng)鄉(xiāng)建設部★¥

商務部

人(rén)民(mín)銀(yín)行(xíng♣≥¥☆)

海(hǎi)關總署

醫(yī)保局

檔案局

密碼局

2020年(nián)9月(yuè)28日(rì)